好的記賬公司,都是擁有很好的服務企業經驗的會計負責服務,如果您找了一個不成熟的或沒有資質的公司或個人區代理記賬,那么以下誤區就有可能會給您的企業帶來意想不到的風險和麻煩。
比如:誤區1
將業務招待費計入會議費
舉例:A公司組織經銷商在某景區召開為期四天的答謝會,其中半天時間為開會,其余時間為旅游。A公司委托一家會展公司承辦,取得了會議費發票,并以會議費的名義在企業所得稅稅前全額扣 除。
正確稅務處理
由于業務招待費有限額扣除標準,不少企業會將業務招待費混入會議費中進行稅前扣除。A公司開展答謝會正確的稅務處理是,將支出區分為會議費和業務招待費,屬于會議費的部分全額稅前扣除,屬于業務招待費性質的支出則應按照稅法的規定限額扣除。
政策解讀
企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。政策依據:《中華人民共和國企業所得稅法》第八條企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60% 扣除,但Zui高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。政策依據:《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十三條
誤區2
將廣宣費計入技術服務費
舉例:B公司為宣傳推廣產品,提高產品的zhiming度,向某互聯網公司購買競價排名服務。B公司取得了技術服務費發票,并在企業所得稅稅前全額扣除。
正確稅務處理
競價排名屬于互聯網廣告。B公司購買競價排名服務,即使取得技術服務費發票,其正確的稅務處理是:應當作為廣告費和業務宣傳費處理,在稅法規定的限額內稅前扣除。
政策解讀
對于競價排名的商品或者服務,廣告發布者應當顯著標明“廣告”,與自然搜索結果明顯區分,政策依據!《互聯義當管理辦法(2023年2月25日國家市場監督管理zongju令第72號公布)第九條 企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,不超過當年銷售(營業)收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除
政策依據:《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十四條
誤區3
將傭金支出計入咨詢費
舉例:自然人李某為C公司介紹客戶促成了C公司與D公司的交易。按照協議,C公司支付給李某交易金額的10%作為業務咨詢費,李某取得報酬并代開了咨詢費發票。C公司取得發票后在企業所得稅稅前全額扣除。
名詞解釋
咨詢費,是指委托人就相關事項從咨詢人員或公司獲得意見建議而支付的報酬。傭金,是指經營者在市場交易中給予為其提供服務的具有合法經營資格的中間人的勞務報酬。
正確稅務處理
傭金支付與是否促成交易密切相關,而咨詢費支付則沒有這方面的限制。C公司支出的報酬實質上是介紹業務的居間費,在性質上屬于與生產經營有關的傭金支出,應按照手續費及傭金支出處理,在稅法規定的限額內稅前扣 除。
政策解讀
中介人促成合同成立的,委托人應當按照約定支付報酬。中介人未促成合同成立的,不得請求支付報酬;但是,可以按照約定請求委托人支付從事中介活動支出的必要費用。
政策依據:民法典第九百六十三條、九百六十四條除特殊行業外,企業發生與生產經營有關的手續費及傭金支出,按與具有合法經營資格中介服務機構或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算扣除限額,不超過限額以內的部分,準予扣除;超過部分,不得扣除。
政策依據:《財政部 國家稅務zongju關于企業手續費及傭金支出稅前扣除政策的通知》(財稅[2009]29號
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